El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) formalizaron un convenio de coordinación para fortalecer la fiscalización de los Planes de Pensiones de Registro Electrónico, con el fin de instrumentar cambios normativos publicados en el Diario Oficial de la Federación el 13 de noviembre de 2025 y reforzar el intercambio de información para detectar esquemas de simulación que afectan el salario base de cotización y el ahorro para el retiro.
La medida se enmarca en la implementación operativa de las modificaciones y adiciones a las Disposiciones de carácter general aplicables a los Planes de Pensiones (Disposiciones), publicadas el 13 de noviembre de 2025, y busca traducir el nuevo marco regulatorio en mecanismos concretos de verificación, coordinación interinstitucional y control preventivo. El convenio parte de una preocupación explícita: la identificación de prácticas mediante las cuales algunos empleadores realizan pagos periódicos a trabajadores bajo el concepto de supuestos planes de pensiones, sin integrarlos al salario base de cotización, lo que altera obligaciones y prestaciones vinculadas a la seguridad social.
Planes de Pensiones de Registro Electrónico: el eje operativo del convenio
El convenio establece los mecanismos de coordinación y entrega de información necesarios para que la CONSAR pueda verificar que los patrones que otorgan Planes de Pensiones de Registro Electrónico se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de seguridad social. El objetivo no es menor: conectar la autorización y registro de estos planes con la trazabilidad del cumplimiento patronal, bajo las reglas previstas en los artículos 13, fracción V, y 13 Bis de las Disposiciones.
En la práctica, la lógica del acuerdo es fortalecer la supervisión ex ante y ex post. Por un lado, robustecer controles preventivos al momento del registro; por otro, crear condiciones para que el intercambio de información permita identificar conductas que contravengan la Ley del Seguro Social y las propias Disposiciones. Bajo este enfoque, el registro electrónico deja de ser un trámite aislado y se vincula directamente con la verificación de obligaciones patronales.
Fiscalización interinstitucional para combatir esquemas de simulación
El convenio se plantea como una herramienta para enfrentar esquemas de simulación detectados por un Grupo Interinstitucional conformado por IMSS, SAT, INFONAVIT, STPS y CONSAR. El documento base describe un patrón de riesgo: pagos periódicos a trabajadores presentados como parte de supuestos planes de pensiones, sin integrarlos al salario base de cotización. Esta práctica, además de impactar la correcta determinación de contribuciones y prestaciones, puede distorsionar la finalidad previsional de los recursos.
La coordinación anunciada refuerza la supervisión interinstitucional sobre los Planes de Pensiones y, de forma explícita, busca combatir estas conductas a través de un mejor flujo de información. La premisa es técnica y directa: si la autoridad previsional puede validar que el patrón cumple sus obligaciones en seguridad social, se reducen espacios para el uso irregular de figuras previsionales con fines distintos a su naturaleza.
Controles preventivos, trazabilidad y transparencia en el registro
Uno de los énfasis del convenio es el fortalecimiento de controles preventivos en el registro de Planes de Pensiones. El documento plantea que la colaboración facilitará la detección de esquemas contrarios a la Ley del Seguro Social, impulsará la rendición de cuentas y elevará la transparencia en el cumplimiento de las obligaciones a cargo de los patrones.
Desde el punto de vista operativo, el intercambio de información se convierte en el insumo central: permite construir trazabilidad sobre quién registra planes, bajo qué condiciones, y si el patrón mantiene cumplimiento en materia de seguridad social. En términos de supervisión, esta arquitectura incrementa la capacidad para intervenir temprano ante señales de irregularidad y, a la vez, reduce la discrecionalidad al basar verificaciones en datos verificables entre instituciones.
Regla de uso de recursos: complementar el retiro y no operar como pago en activo
El documento enfatiza una regla clave: los recursos de los planes de pensiones deben destinarse exclusivamente a complementar el ingreso en el retiro definitivo de las personas trabajadoras. Bajo las nuevas medidas, se reitera que estos recursos no deben entregarse mientras el trabajador esté activo; si ocurre lo contrario, dichos pagos integran el salario base de cotización conforme a la Ley del Seguro Social.
Esta precisión cumple un doble propósito. Primero, delimita el alcance legítimo de los planes de pensiones como instrumento previsional. Segundo, fija una consecuencia clara frente a desviaciones: cuando se usan para pagos en activo, dejan de operar como complemento de retiro y se vuelven parte de la base sobre la cual se calculan obligaciones y derechos asociados al aseguramiento social.
Implementación del marco normativo y certidumbre para trabajadores y empleadores
La firma del convenio es presentada como un “paso clave” en la implementación efectiva del nuevo marco normativo y como una reafirmación del compromiso de IMSS y CONSAR para trabajar coordinadamente. El documento señala que el propósito final es brindar mayor certidumbre jurídica tanto a personas trabajadoras como a empleadores, y preservar la integridad del sistema previsional.
En el plano de política pública, esta certidumbre se construye a partir de reglas operativas más claras, verificación interinstitucional y mecanismos que reducen incentivos a la simulación. En el plano asistencial y de protección social, el enfoque apunta a proteger prestaciones económicas asociadas al salario base de cotización y, en paralelo, resguardar el ahorro complementario para el retiro.
Participantes y testigos de honor en la firma del convenio
En el evento participaron, por parte del IMSS, la Directora de Incorporación y Recaudación, Lic. Luisa Alejandra Guadalupe Obrador Garrido Cuesta, y la titular de la Unidad de Servicios Estratégicos, C.P. María Juana Ramírez Ortega. Por parte de la CONSAR, asistieron la Dra. Martha Angélica León Alvarado, Vicepresidenta Financiera, y el Lic. José Antonio Cruz Martínez, Vicepresidente Jurídico.
Como testigos de honor participaron el Mtro. Héctor Santana Suárez, Titular de la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y el Mtro. Julio César Cervantes Parra, Presidente de la CONSAR. Además, se reportó la presencia del Lic. Luis Enrique Marín Bañales, Subdirector de Recaudación Fiscal del INFONAVIT.
